Cómo preparar el cierre del trimestre sin agobios

El agobio de fin de trimestre casi nunca viene de los impuestos en sí, sino de lo que no se hizo durante los tres meses: facturas sin registrar, tickets en la cartera, un proveedor que no ha mandado la factura. Esta guía propone una rutina concreta para que el cierre sea una revisión de dos o tres horas y no una semana de búsqueda de papeles.

Antes de que acabe el trimestre: la última semana

Lo que hagas en los últimos días de marzo, junio, septiembre y diciembre ahorra más tiempo que cualquier otra cosa.

• Emite todas las facturas de trabajos terminados en el trimestre. Una factura emitida el 2 de octubre por un trabajo de septiembre va al trimestre siguiente, y te descuadra la previsión.
• Revisa la numeración: correlativa, sin saltos y por series si usas varias.
• Reclama las facturas pendientes de proveedores: suministros, software, alquiler, gestoría. Sin factura completa no puedes deducir el IVA.
• Emite las rectificativas que tengas pendientes, en lugar de dejarlas para el trimestre siguiente.
• Anota los gastos pagados en efectivo o con la tarjeta personal y guarda su justificante.

Checklist del cierre trimestral

1. Ingresos

• Todas las facturas emitidas están en el libro registro, con la fecha correcta.
• Los tipos de IVA son los correctos (21 %, 10 %, 4 % o exenta con su mención).
• Las facturas a profesionales y empresas llevan la retención de IRPF que corresponde, si eres profesional.
• Las ventas a empresas de la UE tienen el NIF-IVA comprobado y la mención correspondiente.

2. Gastos

• Cada gasto tiene factura a tu nombre y NIF, o factura simplificada con tus datos.
• Has descartado gastos personales o de deducibilidad dudosa, o los has dejado marcados para revisar.
• Has identificado los bienes de inversión (ordenadores, vehículos, maquinaria) para amortizarlos, no deducirlos de golpe en el IRPF.
• Las compras a proveedores de la UE (incluidas suscripciones digitales) están registradas como operaciones intracomunitarias.

3. Banco

• Cada cobro del extracto corresponde a una factura emitida.
• Cada cargo del extracto tiene su factura o su explicación (cuota de autónomos, impuestos, préstamo).
• Has anotado los cobros pendientes para reclamarlos.

4. Retenciones y pagos a terceros

• Nóminas del trimestre con sus retenciones.
• Facturas recibidas de profesionales con retención.
• Recibos del alquiler del local con retención del 19 %, si aplica.

Calendario de 15 días para presentar sin prisas

Presentar antes del día 15 te permite domiciliar el pago y olvidarte de él. En enero, el 303 y el 130 tienen hasta el 30, pero las retenciones siguen terminando el 20: revisa las fechas exactas en el calendario fiscal del autónomo.

Ejemplo: cuánto dinero apartar

Cifras de ejemplo. Una fisioterapeuta con clínica propia, sin retenciones en sus facturas porque atiende a particulares, cierra el trimestre así:

Como sus servicios sanitarios están exentos de IVA, no presenta 303 de forma periódica. Si hubiera ido apartando unos 1.025 € al mes, el pago de abril no le afectaría a la tesorería. Si tu actividad sí repercute IVA, aparta también la diferencia entre el IVA cobrado y el pagado, que explicamos en el modelo 303.

Errores que aparecen siempre en el cierre

• Facturas en el trimestre equivocado, sobre todo las del último día.
• Gastos sin factura que se incluyen «porque son de la actividad». Sin justificante válido, no se pueden deducir.
• Olvidar el 115 el primer trimestre tras alquilar un local.
• No comprobar el 130 acumulado: es un cálculo desde el 1 de enero, no solo del trimestre.
• Dejar todo para el día 19 y perder la domiciliación, o presentar con prisas y tener que rectificar después.

Ordena también tu forma de facturar

El cierre es mucho más sencillo si las facturas salen de un programa que numera, calcula impuestos y genera los libros registro solo. Además, los sistemas de facturación tendrán que cumplir el reglamento de la Ley 11/2021 antifraude (RD 1007/2023). Según el calendario vigente tras el último aplazamiento (Real Decreto-ley 15/2025), la obligación llega el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, incluidos los autónomos; compruébalo en la AEAT. Te lo explicamos en qué es VeriFactu.

Un cierre que llega hecho

Si quieres que el cierre deje de ser tu problema, la gestoría online de Gestonet te asigna un asesor personal que revisa tu trimestre y presenta los modelos. Con Gestonet, incluido, emites las facturas, subes las fotos de los tickets en el momento y tu asesor ve los datos al día, sin esperar a fin de mes. Las dudas concretas sobre un gasto o una factura, consúltalas con tu gestoría antes del cierre.