Factura simplificada (ticket) y factura completa: diferencias
Si tienes un comercio, un bar o un taller, emites a diario documentos que muchos siguen llamando «ticket». Desde 2013, lo que entregas en caja es en realidad una factura simplificada, con sus requisitos. Y cuando el cliente es una empresa que quiere deducirse el IVA, la cosa cambia. Saber cuándo vale cada tipo te evita rectificaciones y reclamaciones de clientes.
Qué es una factura simplificada
El Reglamento de facturación (RD 1619/2012) sustituyó los antiguos tiques por las facturas simplificadas. Son facturas con todos sus efectos, pero con un contenido reducido, pensadas para ventas rápidas, normalmente a consumidores finales.
Cuándo se puede emitir factura simplificada
Según el art. 4 del RD 1619/2012, puedes emitir factura simplificada en estos casos:
| Supuesto | Límite (IVA incluido) |
|---|---|
| Cualquier operación | Hasta 400 € |
| Facturas rectificativas | Sin límite específico |
| Actividades enumeradas en el reglamento, como ventas al por menor, venta o servicios a domicilio o ambulantes, transporte de personas, hostelería y restauración, peluquerías e institutos de belleza, instalaciones deportivas, aparcamientos, tintorerías y lavanderías o autopistas de peaje | Hasta 3.000 € |
| Otros casos autorizados por la AEAT | Según la autorización |
Consulta la lista completa de actividades en el art. 4 del reglamento, porque es cerrada: si tu actividad no aparece, el límite general es de 400 €.
Cuándo no se puede usar
Aunque el importe sea pequeño, el reglamento excluye ciertas operaciones, como las entregas intracomunitarias de bienes exentas y otros supuestos que enumera el propio art. 4. En esos casos hay que emitir factura completa.
Datos obligatorios de cada tipo de factura
| Dato | Simplificada (art. 7) | Completa (art. 6) |
|---|---|---|
| Número y, en su caso, serie | Sí | Sí |
| Fecha de expedición | Sí | Sí |
| Fecha de la operación, si es distinta | Sí | Sí |
| NIF y nombre o razón social del emisor | Sí | Sí, con domicilio |
| Datos del destinatario | No, salvo que los pida para deducir | Nombre o razón social, NIF y domicilio |
| Descripción de la operación | Identificación del tipo de bienes o servicios | Descripción con los datos necesarios para la base imponible |
| Tipo de IVA | Sí; puede indicarse «IVA incluido» | Sí |
| Cuota de IVA desglosada | No obligatoria | Sí |
| Importe total | Contraprestación total | Base, cuota y total |
| Menciones especiales (exención, inversión del sujeto pasivo…) | Cuando proceda | Cuando proceda |
Si quieres el detalle completo de la factura ordinaria, tienes la guía de requisitos obligatorios de una factura.
El IVA de una factura simplificada, ¿se puede deducir?
Para deducir el IVA soportado, la Ley del IVA exige estar en posesión de una factura con los requisitos legales. Con una simplificada «normal», sin datos del destinatario ni cuota desglosada, la empresa compradora no puede deducirse el IVA.
Por eso el art. 7.2 del RD 1619/2012 prevé que, cuando el destinatario sea empresario o profesional y lo pida para ejercer su derecho a deducir, la factura simplificada incluya además:
- Su NIF y su domicilio.
- La cuota de IVA repercutida, consignada por separado.
A esta factura se la conoce a menudo como «simplificada cualificada». Para el cliente empresa, sirve para deducir; para ti, sigue siendo una simplificada.
Ejemplo práctico
Un fontanero compra material en una ferretería por 60,50 € (50 € de base y 10,50 € de IVA; cifras de ejemplo). Si la ferretería le da la simplificada estándar, el fontanero no podrá deducirse los 10,50 €. Si en caja facilita su NIF y domicilio y la ferretería emite la simplificada con la cuota desglosada, sí. Otra opción es pedir una factura completa.
Otro ejemplo: una comida de empresa
Un restaurante cobra 484 € por una comida de trabajo (440 € de base y 44 € de IVA al 10 %; cifras de ejemplo). Como la hostelería está entre las actividades con límite de 3.000 €, puede emitir factura simplificada aunque supere los 400 €. Si la empresa comensal quiere deducirse el IVA (que el gasto sea deducible es otra cuestión que conviene revisar con la gestoría), debe facilitar su NIF y domicilio para que la simplificada incluya esos datos y la cuota desglosada. Sin ellos, el restaurante cumple con la simplificada estándar, pero la empresa no podrá deducir ese IVA.
Facturas simplificadas y VeriFactu
El RD 1007/2023 se aplica a todas las facturas que emita un sistema informático, también a las simplificadas. En la práctica:
- Cada simplificada del TPV genera su registro de facturación con huella encadenada.
- Lleva su código QR, también en el papel estrecho de las impresoras térmicas. Comprueba que se lee bien, como explicamos en el código QR en las facturas VeriFactu.
- En las especificaciones técnicas, las simplificadas tienen su propio tipo de registro, distinto del de las completas, y existe otro para las facturas completas emitidas en sustitución de simplificadas ya expedidas.
- Si el cliente pide después una factura completa por una compra ya documentada con simplificada, tu programa debe tratarla de forma que la operación no se registre dos veces.
Las rectificativas de facturas simplificadas también tienen su propio código; los detalles están en facturas rectificativas: cuándo y cómo emitirlas.
Errores frecuentes
- Superar el límite: emitir simplificada por 520 € en una actividad que no está en la lista del art. 4.
- Negar la factura completa a un cliente empresa que la pide para deducir.
- Mezclar numeraciones: usar la misma serie para simplificadas y completas sin control, o duplicar la operación al canjear una simplificada por una completa.
- Pensar que el «ticket de caja» no es una factura: lo es, y cuenta para tus libros registro y tus declaraciones.
- Olvidar el QR en las simplificadas cuando ya estás obligado a VeriFactu.
Para casos dudosos con tu actividad, consulta con tu gestoría.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el importe máximo de una factura simplificada?
Con carácter general, 400 € IVA incluido. En las actividades que enumera el art. 4 del RD 1619/2012, como comercio minorista u hostelería, el límite sube a 3.000 € IVA incluido.
¿Un ticket de caja es una factura?
Desde la entrada en vigor del RD 1619/2012, lo que antes era un tique es una factura simplificada, siempre que contenga los datos del art. 7 del reglamento.
¿Puedo deducirme el IVA de una factura simplificada?
Solo si incluye tu NIF y domicilio y la cuota de IVA desglosada, como permite el art. 7.2 del RD 1619/2012 cuando el destinatario es empresario o profesional y lo solicita.
¿Las facturas simplificadas también llevan QR con VeriFactu?
Sí. El RD 1007/2023 se aplica a todas las facturas emitidas con un sistema informático, incluidas las simplificadas del TPV.
Fuentes oficiales
- BOE · Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación
- Agencia Tributaria · Portal general (IVA y facturación)
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye al asesoramiento profesional. La normativa puede cambiar: comprueba siempre la información vigente en las fuentes oficiales o consulta tu caso con tu gestoría.
