Cómo elegir el epígrafe del IAE sin equivocarte

Al rellenar el modelo 036, una de las primeras casillas te pide el epígrafe de tu actividad. Mucha gente elige el primero que le suena parecido y sigue adelante. Es un error frecuente: el epígrafe determina si debes practicar retención en tus facturas, qué régimen de IVA puedes aplicar o si tienes acceso a la estimación objetiva. Elegirlo bien lleva diez minutos si sabes dónde mirar.

¿Qué es el IAE y por qué casi nadie lo paga?

El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo municipal que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales y artísticas. Sus tarifas, con todos los epígrafes, están en el Real Decreto Legislativo 1175/1990.

Sin embargo, el artículo 82 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales declara exentas, entre otras:

• Las personas físicas, es decir, todos los autónomos.
• Los sujetos pasivos que inicien su actividad, durante los dos primeros periodos impositivos.
• Las sociedades y entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1 millón de euros.

Que estés exento de pagar no te exime de darte de alta en el epígrafe. Esa alta se hace en el modelo 036 y queda en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.

¿Cómo están organizadas las tarifas?

Dentro de cada sección, las actividades se dividen en divisiones, agrupaciones, grupos y epígrafes, de lo general a lo concreto. Cuantos más dígitos tiene un código, más específica es la actividad.

Por qué importa elegir bien

Retención de IRPF

Si eres profesional (sección 2) y facturas a empresas o a otros autónomos, en general tus facturas llevan retención de IRPF: el 15 % con carácter general o el 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes. Muchas actividades de la sección 1 no llevan retención. Un epígrafe equivocado puede hacer que retengas cuando no toca, o al revés.

Régimen de IVA

Algunas actividades están exentas de IVA (ciertos servicios sanitarios o educativos, por ejemplo) y otras tienen regímenes especiales, como el recargo de equivalencia para el comercio minorista realizado por personas físicas. El epígrafe es el primer indicio que mira Hacienda para saber qué régimen te corresponde.

Estimación objetiva (módulos)

Solo pueden tributar por módulos las actividades incluidas en la orden ministerial anual que los desarrolla, que las identifica precisamente por su epígrafe del IAE. Si tu epígrafe no está, no hay módulos.

Otras consecuencias

• Licencias y requisitos municipales asociados a la actividad.
• Coherencia con lo que facturas: si tu epígrafe dice una cosa y tus facturas otra, es una señal de alerta en una comprobación.
• Acceso a algunas ayudas que se limitan a ciertas actividades.

Cómo encontrar tu epígrafe paso a paso

1. Describe tu actividad en una frase concreta: no «consultoría», sino «diseño de páginas web para pequeñas empresas».
2. Decide si eres profesional o empresario. Si ejerces tú personalmente una profesión basada en tu formación o conocimientos, normalmente será sección 2. Si organizas medios materiales y humanos para vender bienes o prestar servicios, sección 1.
3. Busca en las tarifas. La Agencia Tributaria ofrece en su sede información y un buscador de epígrafes del IAE. Lee la descripción completa y las notas, no solo el título.
4. Si nada encaja, existen epígrafes residuales «n.c.o.p.» (no clasificados en otras partes) en varias agrupaciones. Úsalos solo cuando de verdad no haya uno específico.
5. Revisa las consultas de la Dirección General de Tributos sobre actividades similares a la tuya. Son públicas y resuelven muchos casos dudosos.

Ejemplos habituales

Ejemplos orientativos; comprueba siempre la descripción del epígrafe en las tarifas oficiales.

¿Puedo darme de alta en varios epígrafes?

Sí. Si haces actividades distintas, debes darte de alta en cada una. Por ejemplo, un fotógrafo que vende material fotográfico en su tienda y además hace reportajes de bodas tendrá un epígrafe de comercio y otro de servicios fotográficos. Cada actividad puede tener su propio régimen de IVA e IRPF, lo que obliga a llevar registros separados. Tu gestoría puede ayudarte a ordenar estos casos.

¿En qué se diferencia el IAE del CNAE?

Son dos clasificaciones distintas. El IAE es fiscal y lo usa Hacienda. La CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) es estadística y la usa, entre otros, la Seguridad Social para fijar la tarifa de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. En 2025 entró en vigor la nueva CNAE-2025, que sustituye a la de 2009. En el alta en la Seguridad Social te pedirán el código CNAE; en el 036, el epígrafe del IAE. Conviene que ambos describan lo mismo.

Me equivoqué de epígrafe: ¿qué hago?

Presenta un modelo 036 de modificación para dar de baja el epígrafe incorrecto y de alta el correcto. Las variaciones censales deben comunicarse en el plazo de un mes desde que se producen. Si el error afectó a retenciones o al IVA de facturas ya emitidas, puede ser necesario rectificarlas: revisa los requisitos de una factura y consulta tu caso con tu gestoría. Es uno de los fallos que vemos con frecuencia, junto con otros que repasamos en errores fiscales más comunes de los autónomos.

Si todavía no te has dado de alta, tienes el proceso completo en cómo darse de alta como autónomo paso a paso.

Que tu alta empiece con el epígrafe correcto

En la gestoría online de Gestonet revisamos tu actividad antes del alta, elegimos contigo los epígrafes y regímenes que te corresponden y configuramos tu facturación en Gestonet para que la retención y el IVA salgan bien desde la primera factura.